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    [LV.4]偶尔看看III

    逐梦的太阳 在职认证  发表于 2020-7-30 19:01:28 |显示全部楼层



    【基本信息】
    吴斌(1965 -),江西省吉安市人, 1986年毕业于西安公路学院(现长安大学)交通运输管理工程专业,获得工学学士学位,先后在南京大学与东南大学获得会计学专业硕士学位与管理科学与工程专业博士学位。现为东南大学经济管理学院财务与会计系教授、博士生导师。兼任苏宁环球等上市企业独立董事与财务顾问。
    主要研究领域为财务管理、风险投资、财政税收。
    先后主持和参与国家自然科学基金重大项目国家社科基金重大招标项目、国家社科基金、教育部人文社会科学规划基金项目、江苏软科学等多项国家与省部级等课题。

    在《管理科学学报》、《中国管理科学》、《会计研究》、《系统工程理论与实践》、《中国软科学》、《中国社会科学报》、《税务研究》、《北大商业评论》、《Journalof Cleaner Production》等本学科领域国内外权威期刊上发表学术论文近50余篇,其中2篇成果被“人民网”、“新华网”、“中国税务网”等转载。担任《Journalof Cleaner Production》、《Energy Policy》等国内外期刊的匿名审稿人。

    专著《双边激励、融资方式与风险企业控制权配置:理论与实证研究》获江苏省第十三届哲学社会科学优秀成果三等奖。
    2015年《企业税负》和2016年《个人所得税税负》《增值税税负》先后两届在全国微课程大奖赛以及全国微课程(体系化)大奖赛获得一等奖。
    指导的研究生在“挑战杯”中国大学生创业计划竞赛多次获得金奖。

    【研究方向】
    财务管理;风险投资;财政税收。

    【科研成果】

    1.  Bin Wu, Pengfei Liu, Xuefei Xu ,An evolutionary analysis of low-carbonstrategies based on the government-enterprise game in the complex networkcontext ,Journal of Cleaner Production(SCI、SSCI,ESI) 141 (2017) 168-179.

    2.  《风险投资参与是否影响企业纳税筹划的积极性?——基于中国资本市场的经验证据》,《审计与经济研究》(CSSCI),2016(1):110-118.
    3.  《双边道德风险与风险投资企业可转换债券设计》,《管理科学学报》(CSSCI),2012,15(1):11-21.
    4.  《政府背景、高管人力资本特征与风险投资企业成长能力:基于典型相关方法的中小板市场经验证据》,《会计研究》(CSSCI),2011(7):78-84.
    5.  《企业绩效、高管人力资本特征与控制权配置:基于我国深市中小板风险投资的经验数据》,中国软科学(CSSCI),2011(4):161-174。
    6.  《股权对价博弈模型的研究》,中国管理科学(CSSCI),2009-Vol.17(6):44-50。

    -------------------------------------问答汇总-------------------------------------

    Q1 jzj12315
    吴老师是非常专业的,我现在在一家银行总部工作,想咨询以下对于园区物业的会计管理有什么需要注意的哈?

    A1
    个人认为,园区物业的会计管理需要做好:
    1、组织方面,有专业人员从事园区物业财务会计工作,基于会计准则要求,完善凭证、账簿、会计核算的各项基础工作。
    2、会计核算方面,结合园区物业特征,选择专业的会计信息系统软件,有专业的人员进行日常的会计核算账簿登记流程,定期编制会计报表。
    3、财务管理方面,实现收支两条线的管理,具体为,物业资金收入能够及时足额到位,物业支出能够有效控制的责权利相匹配的管理制度。
    4、管理会计方面,可以基于园区不同单位建立责任会计体系,做好资金管控工作,编制基于园区物业流程的财务预算,完善采购供应链,园区日常开支精打细算,实现星级服务。

    Q2 中级男
    吴老师,您好!我想问,对于创业者来说,引入风险投资和商业银行贷款有什么区别?

    A2
    风险投资大多数是股权融资,具有私募性质。由于创业需要大量资金的投入,短期内难以有现金和利润回报,因此风险投资是比较适合创业者的一种融资方式。与商业银行贷款相比,风险投资没有增加创业阶段企业的财务融资成本,能够在资金上助力创业者开发新产品,成功创业。

    Q3 晏尚来
    疫情延长期间,中小企业如何做好财务管理、度过艰难时期?

    A3
    个人建议,仅供参考。各级地方财政税务金融部门应该给力优惠政策(包括精准减税降费,精准补助在职员工暂时停工薪酬,贷款延期)。财务管理基于生存管理目标,可以采取内部高管降薪节支,精准预算,转型增效,与供应链企业合作报团取暖,等等。

    Q4 湘江之水
    吴老师,您好!你觉得房产公司税务或者账务方面比较重要的点是什么?或者难点是什么?

    A4
    房地产开发企业横跨生产和流通两个领域,经营范围广,业务多元化,需要精细的财税管理流程与之适应,其财税管理的重点包括以下几个方面:
    1、战略层面:当前金融系统对房地产行业采取了适度偏紧的信贷与融资政策,当务之急是做好房地产企业“业财融合”资金全面预算机制。例如,基于增量房地产市场,需要开发适销对路的“房住不炒”的楼盘。
    2、合理调配现金流:房地产开发项目前期现金流开支大,而现金流入发生在中后期,其融资需求大,相应地,其贷款利息支出也大。所以,保持现金流稳定并对其合理调配、规避财务风险是房地产开发企业财务管理的重要内容。
    3、合理选择成本核算及分摊方法:房地产开发企业开发产品种类多,成本组成项目复杂,开发成本占销售收入的比重较大,且成本核算的时间跨度长,成本核算及分摊方法对成本结果、会计利润以及税负都会产生重大影响,因此需要合理地选择成本核算及分摊方法。
    4、做好税收管理:房地产开发企业涉及的税种繁多,有增值税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、契税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税等,增值税和企业所得税还涉及到预缴、汇算清缴和清算申报,因此需要财税人员做好税收计缴的账务处理,控制税务风险和有效降低税负。

    Q5 jinlu310
    吴老师,您好!为什么很多风险投资的资金来源都是养老金、大学捐赠资金和家族信托等基金?

    A5
    以风险投资业发展最发达的美国为例,在1946年美国研究与发展公司成立之前,风险资金主要由富有家族和个人承担; 1946~1958年这十多年间,风险资金主要由美国研究与发展公司提供;随后,美国ZF所支持的小企业投资公司又成为风险投资的主要力量;20世纪70年代末,允许5%的退休基金进入风险投资市场。其中,退休基金是最主要的来源,捐赠基金、保险公司和国外投资者又成为风险投资的重要供应者。
    风险投资的资金来源都是养老金、大学捐赠资金和家族信托等基金主要是因为:(1)风险投资从资金投入到项目孵化产生盈利周期较长,上述具有长周期性的资金能够与之相匹配;(2)作为风险投资资金来源的养老金、大学捐赠资金和家族信托,已经逐渐形成了专业机构与团队进行操盘与运作,具有管理优势;(3)随着养老金、大学捐赠资金和家族信托等基金积累到足够的资金规模,拿出一定的比例实施高风险溢价的风险投资具有逻辑上的合理性;(4)许多实证研究发现,与社会其他资本来源的风险投资相比,大学捐赠资金和家族信托一定程度上具有引导基金功能,其引导和先行投入往往能够发挥撬动社会资本共同促进产业转型升级的积极作用。

    Q6 eda-1
    吴老师,您好!风险投资对企业发展有何影响,如何防范其自身风险?

    A6
    风险投资对企业发展主要有以下四个方面的影响:
    1、风险投资为那些初创的、有发展潜力的,却又缺乏资金来源的企业提供了必要的资金支持,有利于促进创业企业,尤其是高新技术创业企业的发展;
    2、风险投资的核心是创新,它为具有创新内涵的企业注入了资本金,有利于转化企业的高新技术成果,推动企业技术创新的产业化和商业化;
    3、与银行信贷、公债、股票等融资手段相比,风险投资较好地解决了投资者与企业之间的信息不对称,并且能够促使风险投资家在投资后积极参与企业管理;
    4、风险投资的宗旨是投人——投资于那些既有创业理想,又能够脚踏实地的,具有实际操作能力的创业者,风险投资的引导性作用能够为企业吸收更多的高素质人才。
    风险投资的收益率为有偏分布,即获得高收益的为少数机构,大部分机构收益率较低,但通过精心筛选,以及通过母公司投资,可以在很大程度上规避风险。

    Q7 你看我还有机会吗
    吴老师,您好!如何看待国家最新发布要稳妥推进房地产税立法?

    A7
    理解国家层面的“稳妥推进房地产税立法”包括:首先是稳妥,其次才是推进。之所以要“稳妥”是因为需要考虑:(1)房地产税普适性强、涉及千家万户,影响面广;(2)房地产是当前城镇居民主要的“藏富于民”的资产方式,并且是具有银行金融高杠杆性质的举足轻重家庭资产。这就需要认真研究房地产税一旦实施后不仅是对房价的影响,还需要研究由此可能带来信贷风险的不确定性;(3)当前我所看到的国内外权威期刊研究国内开征房地产税可能带来的经济与社会层面的不确定性影响文献,无论是预测模型还是相关数据的仿真,与我个人感觉的现实情境仍然存在一定程度的偏离(例如,很少文献讨论房地产税开征后收入高低居民之间以及所谓的一二三线城市居民之间的相互影响),需要进一步进行理论厘清;(4)国内许多学者认为房地产税天然具备地方税的属性,可以成为中央与地方分权的关键税种,为地方政府提供新的财政收入,摆脱对土地财政的依赖。我个人并不赞同上述观点,因为,国内信贷金融与房地产行业依存度较高,土地财政的存在使得地方ZF支出与房地产行业依存度较高,房地产税开征后可能也面临地方ZF财政收入与房地产行业依存度较高的问题。一旦导致上述“三高”模式,则可能对国内经济转型与高质量可持续发展形成不利的影响。
    我个人曾经在一些论文中表达过下面的观点,营改增后,尤其需要解决的地方财税权与事权不匹配问题,可以基于现有的存量税种进行中央与地方的税源再分配,例如将具有地方特征的大多数企业所得税划归地方财政收入,而不是将可能的增量房地产税确定为地方财政收入来源。

    Q8 指尖疏影
    吴老师,您好!中国现在又减税,那国家的财政收入哪里来,会造成财政赤字的扩大吗,有什么影响?

    A8
    (1)当前经济下行压力较大,中国现在实施减税,其政策预期可以理解为:减税是一项基于时间(短期财政收入的减少)换取空间(涵养税源实现财政收入可持续性)的一项重要国策。
    (2)必须对减税可能造成的财政赤字的扩大有一个理性的预期。因此,要正视由此可能造成的财政赤字扩大带来的影响。
    (3)ZF财政收入主要包括税债利费四个方面。减税后期望增加债(国债与地方ZF)债务以及提高利(央企与国资企业税后股利)费(增加ZF与行政事业单位收费)来弥补财政收入的减少都是不现实的,也没有空间。
    (4)讨论财政赤字的扩大带来的影响,其实就是在就业、通胀、维持GDP增长之间进行权衡。我看到的一些国内学者的一些文章指出,相比较而言,基于国内财政赤字与GDP的比重考量,财政赤字存在一定的空间。与之相比,我个人则更倾向于从深化财政体制与机制的改革红利中去寻找化解财政赤字扩大带来的影响。
    (5)我一直认为,自1994分税制改革以来,国内的财政改革是相对滞后于税收税制改革的。因此,构建中央与地方之间的财权事权相匹配责权利清晰财税体制机制是改革的重中之重。在我看来,实质性减税方案的必须与财政预算绩效管理同步进行。并适当提高国有资产收益上缴比例、盘活沉淀资金、压减ZF一般性支出等手段。

    Q9 加尔鲁什
    吴老师,您好!如何看待2020年4月30日证监会发布的推进基础设施领域不动产投资信托基金( REITs )的通知?

    A9
    很抱歉,对您提及的REITs这一领域的问题,我个人涉及与研究的不够,即使有认识,也比较肤浅,难以满意回答您的问题。

    Q10 柳希望
    吴老师好,请问上市公司获取外部资金有债务融资和权益融资两种方式,其中权益融资会稀释控股股东的控制权,而债务融资会带来偿债压力。那么对于初创型新兴互联网企业,哪种方式更合理?如何从财务管理角度去判断?

    A10
    对于初创型新兴互联网企业,股权融资更合理。因为这个阶段的企业,特别是第一产业和第三产业企业,拿不出“正规”抵押物,在没有受认可的抵押物的情况下,基本上是借不到钱。就算创始人连带担保借到钱,又面临企业对现金流需求高,新企业本身现金流情况也不好,利息就像一点点收紧的绞索,就等本金到期使劲一勒了。
    对于初创型新兴互联网具有更轻资产的企业而言,通过股权融资,公司付出股份。其好处则是公司通过股权融资得到的钱具有长期性,至少不需要经常因此而夜不能寐。另外,创始人对企业的控制力完全可以通过股权架构设计实现。

    Q11 smartlife
    吴教授,请问从全球各个国家来看,我国国民税负高吗?

    A11
    国民税负是一个相对数指标,可以基于以下视角判断:
    (1)基于GDP视角权衡,我国个人所得税占GDP比重低于2%,远低于发达国家,甚至拉美新兴市场国家,同样也低于拉美新兴市场国家。
    (2)基于个人所得税占人均可支配收入视角权衡,我国个人所得税占人均可支配收入小于3%,远低于主要发达国家10%的平均水平。
    (3)是基于纳税人的纳税金额与居民社会福利视角权衡,由于数据难以准确确认,我个人的判断是国民税负相对较高,并表现出地区差异性与不均衡性。
    (4)基于个人所得税改革视角的认识,拉弗曲线指出,高税率不一定就能取得高收入,高收入也不一定要实行高税率。考虑到我国经济社会的发展,人口红利进一步减少,税收的替代效应逐步强于收入效应。所得税税负的增加,使得工作的边际效益减少,劳动者选择休息来代替部分工作,导致ZF税收减少。因此,ZF课税应有一个合理的限度,必须兼顾财政需要和纳税主体的利益,税收才能取得财政、经济的最佳效应。我个人认为,适当提高起征点,降低税率级次,以及降低工薪所得税最高级税率都有空间。

    Q12 其实都没有。
    您好!吴老师。今年疫情当前,企业该怎么做现金流管理,有一定基础的企业该如何活下去?

    A12
    (1)从短期来看,企业应着重通过增加现金流转来改善目前的资金困难,如采取去库存、延期支付账款等措施。疫情期间全国普遍性的企业停工停产导致库存积压严重,使得大量资金被占用而无法及时回笼,去库存是企业快速回笼资金的有效手段。例如,2月16日恒大集团宣布全国在售楼盘75折优惠促销,随后六天内就卖去6.8万套房子。此外,在资金紧缺的情况下,企业也可以考虑延期支付一些账款,包括商业上的应付账款、银行利息、房租、社保费用等,同时密切关注国家最新出台的一系列减免政策,用好用足优惠政策。
    (2)从长期来看,一方面企业应积极进行转型升级,如采取效益更高、占用资金更少的商业模式,同时应从根本上解决经营效率问题,通过盘活存量资产、减少资金无效占用,加快资金周转。另一方面,应加强现金流管理,做好现金流的预测和控制,确保企业现金流量的流转顺畅。目前我国上市公司现金持有水平普遍较低,现金流储备仅能够维持几个月,这严重制约了企业应对诸如新冠肺炎疫情这样的突发事件的能力,加大了企业经营风险。因此,为增强企业抗风险能力,有必要鼓励企业适当提高现金持有水平。

    Q13 如果你追到我
    吴教授,您好!作为一名投资者,怎样才能处理好现金流与资产投资的关系?

    A13
    个人认为,投资者手中持有现金主要起两个作用。一是保持正常水平的闲余资金以备生活急用;二是有闲散资金可以抓住好的投资机遇。为平衡好现金流和资产投资的关系,投资者手中的现金可以分散于不同流动性、不同收益、期限不同的投资。例如,部分投资固定资产,也就是房子之类的,十数年不会动用或变现。部分投资证券、股票、基金之类的。这类投机性质的投资一般短期回报不高,甚至还有亏损的风险,所以要求长线持有,不急着用的钱可以用来投资。部分维持现金流。这个可以选择支付宝的余额宝,或者灵活的货币基金,债券基金,兑现率高,容易操作。这样既可以保持少量收益,也不影响自己应急所需。

    Q14 18249079690
    吴老师,您好!今年已有诸多上市公司因财务造假被处罚,投资者如何识破财务舞弊“套路”?

    A14
    个人认为,投资者可以从以下几个方面初步判断上市公司是否存在舞弊动机和舞弊迹象:
    (1)上市公司舞弊动机源于管理层和大股东,因此投资者可以首先关注上市公司的股东,尤其是重要股东的持股情况,识别其是否具有短期内套现的动机。例如,可以关注大股东禁售期是否将近届满,重要股东是否有资金链压力或套现需求等。此外,投资者还可以通过阅读上市公司季度报告、半年度报告以及年度报告,财务报表及附注中与外部债务相关信息,主要管理人员薪酬变化与业绩变化的相关性等方面,加以分析和识别管理层是否存在业绩压力。
    (2)上市公司财务舞弊通常为达到超凡业绩,因此,当上市公司业绩存在以下现象时,可能存在舞弊迹象:第一,近几年的财务业绩变化大大超出同行业公司的表现,将财务报表与业务数据进行关联分析时,会发现大量“优异”表现。第二,每年的业绩均以一个稳定比例上升,或者周期性“业绩回暖”,或者每三年“扭亏为盈”一次等。第三,在一些负面外部环境,如政策变化、技术迭代等因素影响下,企业业绩不降反升等。因此,当投资者看到这些看似“优异”的财务报表时,要谨防是否存在虚构式舞弊风险。
    (3)此外,随着近年来我国上市公司并购重组数量的增加,重组标的资产后期很可能达不到承诺的业绩。对此,有公司就开始粉饰业绩、虚假披露,这也需要投资者格外关注。

    Q15 小小小庄
    吴教授,我想问一下,前段时间无锡一家企业被税局扒出3年前偷税的事实,被罚了将近300万!我想问下企业怎样进行税务风险防控?

    A15
    (1)加强税务风险管理的企业文化建设和人才培养:第一,管理层应当高度重视税务风险, 将其提升到公司战略层面;第二,对税务管理和业务人员进行严格的考聘和选拔。
    (2)注重事前、事中控制, 实施对税务风险的全过程、动态管理:税务风险不仅源于财务管理, 还源于研发、采购、生产、销售、服务等诸多业务环节, 贯穿于企业生产经营的全过程。税务风险控制也应当置于企业战略、组织结构、经营流程等各个环节之中。
    (3)借助中介机构的力量, 开展税务风险评估:可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助,实施税务风险以及税务风险管理评估,进一步完善相关企业的内部控制制度。

    Q16 大贤者
    吴老师,您好!我研究企业信用风险这一块。对企业信用风险识别,用财务数据、非财务数据发现数据集上准确率很高,但是无法即时的识别企业风险,尤其是发生不可测的外部环境变化时。请问老师,对于外部环境,如新冠疫情如何加入到模型中呢,使得模型实时性更强?

    A16
    您所研究的问题非常有价值,就我个人的知识与理解可能难以达到您认可与满意的答案。类似于新冠疫情突发事件需要特殊处理,适用于危机管理模型分析,很难在信用模型中刻画,如果是进行计量分析,可以剔除这个阶段,进行稳健性检验。

    Q17 过期奥巴牛
    吴老师您好,很感谢您能参加这次线上交流。最近拜读了您2017年发表在《Journal of Cleaner Production》的一篇关于低碳经济的文章,该论文的研究结果表明企业对ZF补贴和监管等激励措施的期望决定了低碳战略是否能够扩散以及扩散速度。由于我本人对模型类文章非常感兴趣,所以我想就这一结论请教您一些问题:
    当ZF审查或补贴的准确度不够高时,那么不同风险偏好类型的企业是否在低碳策略扩散方面存在不同的表现呢?另外,考虑到企业具有学习的特性,ZF部门应该优先补贴哪种类型的企业以形成关于低碳策略的学习效应呢?

    A17
    一个非常好的问题,也是吴老师非常希望能够深入研究的问题。我所研究的结论是,无论是补助还是税收优惠机制能够激励企业实施碳减排,ZF政策的有效性包括:(1)监管到位是先决条件;(2)相对财政补助而言,税收优惠政策具有内生性激励特征可能是更合适的政策;(3)对于风险偏好的刻画,可以基于企业以往循规蹈矩事件进行评价,例如企业信用评价情况等;(4)从我们这篇论文的模型推演分析,目前我也只是一个推断,优先补贴信以往用良好类型的企业,可能会形成更好的低碳策略的学习集聚效应。

    Q18 yuleigang1981
    吴老师您好,想请教一下对新能源汽车(电动汽车)的发展前景的看法,以及政府补贴对新能源汽车发展的利弊?谢谢!

    A18
    新能源汽车发展应该是一片蓝海,美好的前景取决于:(1) 新势力代表特斯拉技术上的能否取得突破;(2) 传统车企能否找到彼此之间或者抱团取暖,或者与新型的互联网企业的合作共赢模式;(3)智能制造能否赋能并促进新能源汽车产业重构价值链。
    ZF补贴对新能源汽车发展的利弊: 从财务的视角我的理解是:其一, ZF补贴“有钱不是万能”,即高昂的补贴也有可能导致新能源汽车行业产能出清和洗牌的速度减缓,无法实现对技术和成本的提前布局,得到补贴企业缺乏内在的创新动力,承压能力不足。其二,ZF补贴“没有钱是万万不能的” 或者ZF补贴可以有效刺激新能源汽车产业的发展,缓解新能源汽车行业资金的压力。
    我个人倾向于认为ZF补贴不一定能够实现预期目标。

    Q19 中级男
    求吴老师推荐一些,个人风险投资方面的书籍?

    A19
    1、(美)马亨德拉.拉姆辛哈尼著. 如何成为一名成功的风险投资人. 北京:中国金融出版社, 2015.10.
    2、(英)彼得•斯坦叶著. 个人投资策略指南. 西安:陕西师范大学出版社, 2011.07.
    3、张阿芬主编. 个人理财理论与实务. 厦门:厦门大学出版社, 2017.01.
    4、严行方著. 巴菲特投资系列滚雪球 巴菲特投资传奇 白金畅销版. 海口:南方出版社, 2018.05.

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    myazure 发表于 2020-7-30 20:25:23 |显示全部楼层

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    luosz10 发表于 2020-7-30 21:02:20 |显示全部楼层
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    cszcszcsz 发表于 2020-7-31 06:37:32 |显示全部楼层
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    snzpro 发表于 2020-7-31 09:13:02 |显示全部楼层

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    13332097722 发表于 2020-7-31 09:16:14 |显示全部楼层

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    huhuhuhu 发表于 2020-7-31 09:35:16 |显示全部楼层

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    西门高 发表于 2020-7-31 10:28:07 |显示全部楼层

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    Edward6206 发表于 2020-7-31 10:37:32 |显示全部楼层

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    dnq 发表于 2020-7-31 13:22:34 |显示全部楼层

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